О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации О предельных значениях выручки от реализации товаров работ, услуг для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства Справка Поговорим теперь о резервах на расходы. Их можно либо создавать, либо не создавать — вам решать. В настоящее время предусмотрено семь видов резервов, которые организация по своему усмотрению имеет право создавать или не создавать в случае необходимости: Несколько особняком стоит резерв по сомнительным долгам статья главы 25 НК РФ. О нём мы поговорим чуть позднее. Для чего нужны резервы предстоящих расходов? Ответ на этот вопрос я уже давал, когда мы с вами рассматривали учётную политику для целей бухгалтерского учёта — для равномерности списания расходов.

Должны ли малые предприятия создавать резервы в бухгалтерском и налоговом учете?

Даётся поблажка данным субъектам в части неследования нормам отдельных положений по бухгалтерскому учёту. Так, субъект малого предпринимательства, за исключением эмитента публично размещаемых ценных бумаг, может не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учёте, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов п. Согласно нормативным актам по бухгалтерскому учёту данные виды резервов называются оценочными обязательствами, поскольку представляют сумму будущих выплат, зафиксированных в настоящем времени.

Исключение составляют субъекты малого предпринимательства, являющиеся эмитентами публично размещаемых ценных бумаг:

безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов.

Резервы, условные обязательства и условные активы: О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от О предельных значениях выручки от реализации товаров работ, услуг для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Практические рекомендации по проведению оценки бизнеса [Электронный ресурс]. Вступление России в Международную торговую организацию уже оказало и будет в дальнейшем оказывать существенное влияние на экономику страны.

Одним из важных веяний интернационализации рынка является введение на территории России международных стандартов финансовой отчетности. Для соответствия подобным критериям предусмотрен такой механизм управления рисками, как создание резерва. Одними из наиболее существенных статей, оказывающих влияние на показатели бухгалтерской отчетности, являются расчеты с персоналом по оплате труда и расчеты с покупателями и заказчиками. В рамках трудовых отношений каждое предприятие должно предоставлять своим работникам отпуска, что ведет к необходимости формирования резервов на оплату отпусков.

В процессе реализации товаров, работ, услуг у предприятия образуется дебиторская задолженность, которая по своей сущности является высоколиквидным активом. Если установлено, что задолженность стала сомнительной, то ее необходимо переоценить и создать резерв по сомнительному долгу. Целью данного исследования является критический анализ состояния бухгалтерского учета резервов по сомнительным долгам и резервов на оплату отпусков в сельскохозяйственных предприятиях.

Исследования проводились на материалах сельскохозяйственных предприятий Омской области.

Обязаны ли малые предприятия создавать резерв по сомнительным долгам и резерв на оплату отпусков?

Публикуем вторую часть материала о том, какие возможности для оптимизации налоговых платежей упускают многие компании. Фото с сайта Неиспользование законодательных возможностей минимизации налоговой базы:

/1/).Если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то создавать резерв по сомнительным долгам.

Величина резерва по сомнительным долгам в налоговом учете зависит от того, какую сумму дебиторки мы возьмем для расчета - с НДС или за минусом налога. К сожалению, этот момент не прописан в Налоговом кодексе, и чиновники трактуют его не в пользу налогоплательщика. Однако есть аргументы в пользу того, чтобы резервировать средства под сомнительную задолженность с учетом НДС. С этого года организации получили возможность уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму резерва по сомнительным долгам.

Порядок создания такого резерва прописан в статье НК РФ. В него включаются суммы дебиторской задолженности в зависимости от срока ее возникновения, но не более 10 процентов от выручки. При этом для расчета резерва выручка берется без НДС. Но означает ли это, что мы должны и дебиторку взять без НДС? Для того чтобы ответить на этот вопрос, нам нужно определиться с термином"дебиторская задолженность". Мнения Из содержания главы 25 НК РФ не ясно, что включает в себя дебиторская задолженность для целей налогообложения прибыли.

Налоговики на местах рекомендуют брать дебиторку для расчета резерва без НДС. При этом они предлагают следующую логическую цепочку.

Упрощенный бухгалтерский учет

Резервы по сомнительным долгам Сомнительным долгом может быть признана дебиторская задолженность организации, которая не погашена в срок и не обеспечена соответствующими гарантиями. Учет резерва ведется на счете 63"Резервы по сомнительным долгам". Создание резерва по сомнительным долгам происходит за счет дохода организации и отражается проводкой:

Организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и.

За счет прибыли предприятия образуют следующие фонды и резервы: Назначение резервного капитала — возмещение возможных убытков от хозяйственной деятельности. Для защиты интересов учредителей и кредиторов резервный капитал создается в обязательном порядке. Его размеры определяются в учредительных документах предприятия. Сомнительным долгом считается дебиторская задолженность, которая своевременно не погашена и не обеспечена гарантиями.

Если в договоре срок погашения не указан, то таковым принято считать нормально необходимое время для осуществления условий договора. Резерв по сомнительным долгам, как и резервный фонд, создается за счет прибыли. Он создается в конце отчетного года после инвентаризации дебиторской задолженности. Сверка расчетов происходит на основе переписки с должником. Размер резерва определяется инвентаризационной комиссией по каждому долгу отдельно в зависимости от финансового состояния должника и возможности погашения полного или частичного долга.

Сумма сомнительных долгов резервируется за счет балансовой прибыли:

Капитал и резервы

Что делать, организация получила от Поставщика товар через транспортную компанию в декабре, оприходовало и продало, но в связи со сбоем программы перевозчик выдал акт на услуги в январе? Вопрос Обязательно ли делать отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухучете, если: Как это можно отразить в учетной политике организации и нужно ли это отражать в данном случае?

Как создать резерв по сомнительным долгам в бухучете, задолженности обязаны все, в том числе и малые предприятия (абз. 1 п.

Аудитор делает замечание по поводу того, что в балансе предприятия вся дебиторская задолженность отражена без учета сомнительных долгов, хотя таковые — с истекшим сроком погашения по сравнению с указанными в договоре - явно имеются. Обязано ли такое предприятие в своей бухгалтерской отчетности сформировать резервы по сомнительным долгам? Какую методику расчета этих резервов выбрать?

Начнем с того, что создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью каждого предприятия, формирующего бухгалтерскую отчетность, в отличие от налогового учета, где это является правом организации. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной, с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния платежеспособности должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Аудитор рекомендует, начиная с квартала каждого отчетного года и заканчивая периодом самого составления бухгалтерской отчетности, непосредственно до ее подписания, провести инвентаризацию расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами.

Резерв на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете

Формирование резерва по сомнительным долгам при реорганизации"Финансовая газета. Региональный выпуск", , 22 Порядок формирования и учета резерва по сомнительным долгам определен ст. Реорганизация в форме выделения Выделением общества признается создание одного или нескольких обществ с передачей им части прав и обязанностей реорганизуемого общества в соответствии с разделительным балансом без прекращения деятельности реорганизуемого общества.

Оно позволяет выделить часть имущества и обязательств, необходимых и достаточных для осуществления какого-либо вида деятельности по производству продукции, которое реорганизуемое общество больше не может или не хочет продолжать осуществлять. Порядок использования резерва по сомнительным долгам, сформированного организацией, в случае ее реорганизации в форме выделения положениями гл.

Обязательно ли делать отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухучете, если: ООО является малым предприятием и.

Сомнительный долг — что это и для чего нужен резерв по нему? Сомнительным долгом для организации, в отношении которого заходит речь о создании резерва, считается имеющийся перед ней долг ее контрагента, в неполучении которого есть достаточная доля уверенности. Формирование резерва по такому долгу позволяет: Безнадежным долг становится п. Общие черты бухгалтерского и налогового резервов Оба основополагающих документа бухгалтерский и налоговый дают похожие определения сомнительному долгу, признавая им существующую дебиторскую задолженность: Общим для обоих видов учета является также то, что резервы: Однако на этом сходство сомнительных долгов для признания их в бухгалтерском или налоговом учете заканчивается.

Условия создания резерва в бухучете Резерв, создаваемый в бухучете, отличает: Создание резерва в налоговом учете Резерв, создаваемый в налоговом учете, обязательным не является. Принятие решения о его создании — это право налогоплательщика. Но в части всех остальных моментов этот резерв регламентирован в значительно большей степени, чем бухгалтерский, отличаясь следующим:

Резерв по сомнительным долгам в балансе

ООО имело в банке расчетный счет, валютный счет, депозитный вклад. Информация об отзыве у банка лицензии и признании его банкротом получена организацией сегодняшним днем. ООО своих денег от банка не получило. Нужно ли создавать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам? Если нужно, то в какой момент?

б) до человек включительно для малых предприятий; среди малых по проведению оценки бизнеса и/или активов ОАО РАО «ЕЭС России» и ДЗО Вместе с тем создание резервов по сомнительным долгам – это один из.

Должны ли малые предприятия создавать резервы в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли в этом случае создавать резервы по сомнительным долгам и другие резервы в бухгалтерском и налоговом учете? Налоговый учет В налоговом учете обязательных резервов нет. Налогоплательщик имеет право создавать резервы: Узнать больше о создании резервов по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль можно в справочнике"Налог на прибыль организаций" раздела"Налоги и взносы" на ИТС Бухгалтерский учет Для целей бухгалтерского учета все организации должны, при возникновении сомнительной задолженности, создавать резервы сомнительных долгов согласно пункту 70 Положения о бухгалтерском учете и отчетности утв.

В пункте 70 указанного Положения о бухгалтерском учете и отчетности для субъектов малого предпринимательства не установлено исключений по созданию резерва по сомнительным долгам. Подробную информацию о формировании резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете в"1С:

Резервы по сомнительным долгам в 1С